De nieuwe ‘singlevermindering’ en partnerabattement in de erfbelasting: dit weten we al

Partnerabattement: hoger voordeel voor langstlevende partners

Momenteel genieten partners van een vrijstelling op de eerste 50.000 euro aan roerende goederen, bijvoorbeeld geldsommen uit de nalatenschap van de langstlevende. Deze vrijstelling wordt verhoogd naar 75.000 euro.

Singlevermindering: nieuwe regeling voor kinderloze singles

Voor mensen zonder partner én zonder kinderen waren er tot nu toe vaak hoge successierechten verschuldigd bij nalatenschappen. Zonder partner of kinderen gaat het vermogen volgens het wettelijk erfrecht meestal naar verdere familieleden. Dat dit vermogen zwaar wordt belast, werd als onrechtvaardig ervaren.

Met de nieuwe regeling kunnen kinderloze singles voor een bedrag tot 100.000 euro genieten van een verlaagd tarief:

• 3% voor het deel van de nettoverkrijging tot 50.000 euro
• 9% voor het deel tussen 50.001 en 100.000 euro

De erflater kan één of meerdere begunstigden aanwijzen. Bij meerdere begunstigden wordt het maximum van 100.000 euro verdeeld naar verhouding van hun nettoverkrijgingen, tenzij het testament een andere verdeling bepaalt. Dit voordeel, de zogenaamde singlevermindering, is uitsluitend van toepassing op nalatenschappen van kinderloze singles.

En wat met de ‘vriendenerfenis’? 

Tot op vandaag kan een deel van de erfenis worden nagelaten aan vrienden of verre familieleden tegen het tarief voor verkrijgingen in rechte lijn of tussen partners. De toepassing van deze ‘vriendenerfenis’ blijft echter beperkt in de praktijk.

De vriendenerfenis verdwijnt geleidelijk:

• De toekomstige begunstigden die vermeld worden in een testament dat ten laatste op 31 december 2025 wordt opgemaakt, kunnen de vermindering van de vriendenerfenis nog aanvragen.
• De vermeldingen van de vriendenerfenis in testamenten die op 1 januari 2026 of op een latere datum worden opgemaakt, zullen fiscaal geen uitwerking meer krijgen.