Vrijstellingen en verminderingen
Op deze pagina vind je een overzicht van de verschillende verminderingen en vrijstellingen in de erfbelasting.
Vrijstellingen
Partnerabattement (automatische vrijstelling)
Ben je de langstlevende partner, dan krijg je een vrijstelling op de eerste 50.000 euro aan roerende goederen.
-
Deze vrijstelling geldt voor nalatenschappen die zijn opengevallen vanaf 1 september 2018.
Je kunt hier geen gebruik van maken als je als langstlevende partner een bloedverwant in de rechte lijn Tussen ouders en kinderen, tussen echtgenoten en (wettelijk) samenwonenden. van de erflater Degene die is overleden en enig bezit - geld, goederen (en mogelijke schulden) - als erfenis nalaat. bent (of daarmee gelijkgesteld). -
Als langstlevende partner heb je recht op een abattement of voetvrijstelling van 50.000 euro in de categorie roerend (bv. het geld op de rekeningen).
Dat betekent dat, als je netto roerend erfdeel niet hoger is dan 50.000 euro, je helemaal geen erfbelasting De erfbelasting is de verzamelterm voor het vroeger gekende “successierecht” en het “recht van overgang”. Het is een belasting die je moet betalen bij het erven van een nalatenschap.
De hoogte van de erfbelasting is afhankelijk van de graad van verwantschap met de overledene. Hoe dichter de verwantschap, hoe minder erfbelastingen je moet betalen. Kinderen van de overledene betalen dus minder erfbelastingen dan de broer, zus, tante of andere familieleden.
Aangezien de erfbelasting altijd uitgedrukt wordt in een percentage, is de hoogte van de verschuldigde erfbelasting ook afhankelijk van de waarde van de erfenis.
betaalt op roerende goederen. Een eventueel overschot kun je niet overdragen naar een andere categorie goederen.Bedraagt je netto roerend erfdeel meer dan 50.000 euro, dan betaal je enkel erfbelasting De erfbelasting is de verzamelterm voor het vroeger gekende “successierecht” en het “recht van overgang”. Het is een belasting die je moet betalen bij het erven van een nalatenschap. De hoogte van de erfbelasting is afhankelijk van de graad van verwantschap met de overledene. Hoe dichter de verwantschap, hoe minder erfbelastingen je moet betalen. Kinderen van de overledene betalen dus minder erfbelastingen dan de broer, zus, tante of andere familieleden. Aangezien de erfbelasting altijd uitgedrukt wordt in een percentage, is de hoogte van de verschuldigde erfbelasting ook afhankelijk van de waarde van de erfenis. op het deel boven dat bedrag, aan de tarieven van 9% en eventueel 27%.
Belastingkrediet bij 'bescheiden' verkrijgingen
Als je een “bescheiden verkrijging” erft, heb je recht op een vermindering van de erfbelasting via een belastingkrediet.
-
Het bedrag van de vermindering hangt af van twee dingen:
- de tariefcategorie waarin je valt (bijvoorbeeld rechte lijn, tussen echtgenoten, of tussen broers en zussen)
- de grootte van je nettoverkrijging.
Die nettoverkrijging wordt berekend op basis van alle goederen die je erft, dus zowel de belastbare als de vrijgestelde (zoals een vennootschap Een contract op grond waarvan twee of meer personen overeenkomen iets in gemeenschap te brengen met als doel één of meer nauwkeurig omschreven activiteiten uit te oefenen en met het oogmerk aan de vennoten een rechtstreeks of onrechtstreeks vermogensvoordeel te bezorgen.
of een bos). -
Je krijgt dit belastingkrediet als je nettoverkrijging niet hoger is dan 50.000 euro.
Je nettoverkrijging wordt berekend op basis van alle goederen die je erft, zowel de belastbare als de vrijgestelde.
Er zijn wel een paar uitzonderingen:- de vrijgestelde gezinswoning De gezinswoning is de gezamenlijke hoofdverblijfplaats waar partners met hun gezin normaal leven. Ze hebben er hun ‘voornaamste belangen’. Gehuwden moeten alle beslissingen over hun gezinswoning samen nemen, ook al is maar 1 van hen eigenaar van de woning of staat er maar 1 naam op de huurovereenkomst. Dat is de bescherming van de gezinswoning. Dezelfde bescherming geldt bij wettelijk samenwonenden. die je als langstlevende partner erft, telt niet mee
- het vrijgestelde deel van de roerende goederen (het partnerabattement) telt wél mee
- hetzelfde geldt voor het vrijgestelde deel van de roerende goederen en de woning die aan wezen jonger dan 21 jaar toekomen
Hoe wordt de vermindering berekend?
Het bedrag van de vermindering wordt berekend volgens deze formule:
vermindering = 500 euro x (1 - nettoverkrijging / 50.000)
OF
vermindering = 500 euro - (nettoverkrijging / 100)De vermindering wordt groter naarmate je erfdeel kleiner is. Bij een erfdeel van 12.500 euro is de vermindering zo hoog dat je uiteindelijk geen erfbelasting betaalt.
-
- Als je een nettoverkrijging van maximaal 18.750 euro erft, heb je recht op een vermindering van de erfbelasting.
De vermindering wordt berekend met deze formule:
vermindering = 2.000 euro × (nettoverkrijging ÷ 20.000)
OF
vermindering = nettoverkrijging ÷ 10- Als je een nettoverkrijging erft tussen 18.750 en 75.000 euro, heb je recht op een vermindering van de erfbelasting.
De vermindering wordt berekend met deze formule:
vermindering = 2.500 euro × [1 - (nettoverkrijging ÷ 75.000)]
OF
vermindering = 2.500 euro - (nettoverkrijging ÷ 30) -
Nettoverkrijging kleiner of gelijk aan 18.750 euro
Als jij, samen met eventuele andere erfgenamen in de categorie ‘tussen anderen’, een nettoverkrijging van maximaal 18.750 euro erft, heb je recht op een vermindering van de erfbelasting.
De vermindering wordt berekend met deze formule:
vermindering = 2.000 euro × (nettoverkrijging ÷ 20.000)
OF
vermindering = nettoverkrijging ÷ 10Nettoverkrijging tussen 18.750 en 75.000 euro
Als jij, samen met eventuele andere erfgenamen in de categorie ‘tussen anderen’, een nettoverkrijging tussen 18.750 en 75.000 euro erft, heb je ook recht op een vermindering van de erfbelasting.
De vermindering wordt berekend met deze formule:
vermindering = 2.500 × [1 – (nettoverkrijging ÷ 75.000)]
OF
vermindering = 2.500 – (nettoverkrijging ÷ 30)